Im Praxisleitfaden „Familienunternehmen und Besteuerung – Teil 2: Ausland“ (2025) geben Rainer Kirchdörfer, Bertram Layer, Sebastian Matenaer und Andrea Seemann einen systematischen Überblick über steuerliche Fragestellungen international tätiger Familienunternehmen. Der Leitfaden knüpft an den inländischen Besteuerungsteil der Reihe an und fokussiert sich auf Geschäftsaktivitäten mit Auslandsbezug sowie auf die steuerlichen Konsequenzen grenzüberschreitender Strukturen und Entscheidungen.

Im Mittelpunkt stehen die Grundzüge des internationalen Steuerrechts, insbesondere die Funktionsweise von Doppelbesteuerungsabkommen, die Abgrenzung von Inbound- und Outbound-Sachverhalten sowie zentrale Instrumente des deutschen Außensteuerrechts. Die AutorInnen erläutern praxisnah die Bedeutung von Verrechnungspreisen, Funktionsverlagerungen, Hinzurechnungsbesteuerung und der globalen Mindestbesteuerung. Ergänzt wird dies durch einen internationalen Steuerbelastungsvergleich und durch strukturierte Übersichten zur Zuordnung von Besteuerungsrechten nach dem OECD-Musterabkommen.

Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf der steuerlich optimierten Einbindung von Auslandsaktivitäten in bestehende Unternehmensstrukturen von Familienunternehmen. Anhand von Praxisbeispielen werden Holdingmodelle, ausländische Kapital- und Personengesellschaften sowie Organschaftsmodelle analysiert. Zudem behandelt der Leitfaden detailliert die steuerlichen Folgen des Wegzugs von Gesellschaftern ins Ausland und zeigt auf, wie Wegzugs- und Entstrickungsbesteuerung das deutsche Besteuerungsrecht sichern sollen. Damit liefert der Praxisleitfaden fundierte Orientierung für Unternehmerfamilien bei der strategischen Gestaltung internationaler Steuerfragen.